Déficit foncier : réduire ses impôts par les travaux
Le déficit foncier permet aux propriétaires bailleurs de déduire leurs travaux de leurs revenus, y compris de leur revenu global dans une certaine limite. Ce n’est pas une niche fiscale plafonnée, mais une règle de calcul des revenus fonciers.
Le principe
Au régime réel, les charges d’un logement loué nu (travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration, taxe foncière, frais de gestion, assurance) se déduisent des loyers. Si elles dépassent les loyers, il en résulte un déficit foncier.
- Le déficit, hors intérêts d’emprunt, s’impute sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an.
- Cette limite est portée à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique qui font passer un logement des classes E, F ou G aux classes A à D, pour des dépenses payées jusqu’au 31 décembre 2027.
- L’excédent, et la part liée aux intérêts d’emprunt, se reporte sur les revenus fonciers des dix années suivantes.
Les conditions
Le logement doit rester loué jusqu’au 31 décembre de la troisième année qui suit l’imputation du déficit sur le revenu global. Les travaux de construction ou d’agrandissement ne sont pas déductibles.
En direct ou en SCPI
Le déficit foncier peut s’obtenir en achetant un bien à rénover, ou en souscrivant des parts de SCPI dites de déficit foncier, qui réalisent les travaux pour vous. Voir notre guide des SCPI.
Les risques à connaître
Dépassements de budget et de délais de travaux, vacance locative, revente : l’intérêt fiscal ne compense pas un mauvais bien. Pour les SCPI, le capital et les revenus ne sont pas garantis et la revente des parts peut être longue.
Parlons de votre projet
Un premier échange gratuit et sans engagement, au téléphone, en visio ou au cabinet de Saint-Mandrier-sur-Mer, pour vérifier si cette solution correspond à votre situation et à vos objectifs.
Questions fréquentes
Le déficit foncier est-il une niche fiscale plafonnée ?
Non, il n’entre pas dans le plafonnement global de 10 000 € ; il obéit à ses propres limites d’imputation.
Qu’est-ce que le plafond de 21 400 € ?
Un doublement de la limite d’imputation pour les travaux de rénovation énergétique qui sortent un logement des classes E, F ou G, prévu jusqu’à fin 2027.
Combien de temps faut-il louer ?
Jusqu’au 31 décembre de la troisième année qui suit l’imputation du déficit sur le revenu global.
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Bon à savoir
SEPIA Investissement, Emmanuel Saubesty : immatriculé à l’ORIAS sous le n° 18005317 (orias.fr) en tant que conseiller en investissements financiers (CIF), adhérent de la CNCEF Patrimoine, association agréée par l’AMF ; courtier d’assurance (COA) et mandataire d’intermédiaire d’assurance (MIA) ; mandataire d’intermédiaire en opérations de banque et en services de paiement (MIOBSP). Pour le conseil, le cabinet ne facture pas d’honoraires : il est rémunéré par les commissions versées par les partenaires dont vous retenez les solutions, ce qui vous est détaillé avant toute souscription.
Les informations de cette page ont une vocation générale et ne constituent pas une recommandation personnalisée. Tout investissement comporte un risque de perte en capital ; les revenus et la liquidité ne sont pas garantis ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les règles fiscales citées sont celles en vigueur à la date de rédaction et peuvent évoluer.